Nóng: 12 đối tượng không phải chịu thuế VAT từ 1/7/2025

Ngày 1/7/2025, Nghị định số 181/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi, trong đó quy định cụ thể 12 nhóm đối tượng không thuộc diện chịu thuế VAT.

Đây là một trong những văn bản quan trọng giúp làm rõ phạm vi điều chỉnh, đối tượng được miễn thuế, thời điểm xác định thuế và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng trong giai đoạn mới.

1. Sản phẩm nông – lâm – thủy sản chưa chế biến. Miễn thuế đối với các sản phẩm cây trồng, vật nuôi, thủy sản chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường (như làm sạch, phơi sấy, bóc vỏ, xay xát, ướp muối, bảo quản lạnh…) do tổ chức, cá nhân tự sản xuất – đánh bắt – nuôi trồng và bán ra hoặc nhập khẩu. Đây là chính sách bảo vệ người sản xuất nông nghiệp nhỏ và giữ giá đầu vào thấp cho ngành chế biến.

2. Nhà ở thuộc tài sản công. Người đang thuê nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước (như nhà ở xã hội cũ) nếu mua lại theo chính sách bán tài sản công thì không phải chịu VAT.

3. Chuyển quyền sử dụng đất. Giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất theo quy định pháp luật về đất đai không bị tính thuế VAT. Điều này giúp giảm chi phí trong các hoạt động bất động sản, đặc biệt là chuyển nhượng giữa cá nhân với cá nhân.

4. Dịch vụ tài chính – ngân hàng – chứng khoán. Gồm: cho vay, cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, kinh doanh ngoại tệ, sản phẩm phái sinh, bán nợ… Các dịch vụ môi giới chứng khoán, tư vấn đầu tư, quản lý quỹ và cả bán tài sản bảo đảm nợ xấu của tổ chức tín dụng cũng nằm trong nhóm không chịu thuế. Đây là chính sách giữ ổn định chi phí tài chính, tránh đánh thuế chồng thuế.

5. Dịch vụ tang lễ. Bao gồm thuê nhà tang lễ, xe đưa tang, mai táng, di chuyển và chăm sóc mộ phần… do cơ sở có chức năng cung cấp. Việc miễn thuế giúp giảm chi phí tang lễ cho người dân.

6. Xây dựng bằng nguồn lực cộng đồng. Các công trình phục vụ cộng đồng, nhà ở chính sách xã hội nếu sử dụng từ 50% vốn là đóng góp của người dân hoặc viện trợ nhân đạo sẽ được miễn thuế VAT. Áp dụng với di tích lịch sử, hạ tầng xã hội, trường học, công trình văn hóa – nghệ thuật...

7. Giáo dục, dạy học và đào tạo nghề. Toàn bộ hoạt động dạy học, đào tạo, dạy nghề được miễn VAT. Các khoản thu hộ – chi hộ trong trường học cũng không bị đánh thuế. Tuy nhiên, hàng hóa – dịch vụ cung cấp cho trường học vẫn thuộc diện chịu thuế.

(Ảnh minh họa) 12 đối tượng không phải chịu thuế VAT từ 1/7.

8. Xuất bản và phát hành sách, báo, tài liệu đặc biệt. Miễn thuế VAT với: báo, tạp chí, sách chính trị, giáo khoa, giáo trình, sách pháp luật, khoa học kỹ thuật, sách tiếng dân tộc thiểu số, các ấn phẩm cổ động, tiền và in tiền… Cả bản in và bản điện tử đều được miễn thuế.

9. Vận chuyển hành khách công cộng. Áp dụng với xe buýt, tàu điện, tàu thủy nội địa… hoạt động nội tỉnh, đô thị, hoặc các tuyến lân cận. Việc miễn thuế giúp giảm chi phí đi lại cho người dân và khuyến khích sử dụng giao thông công cộng.

10. Máy móc nhập khẩu chuyên dụng. Máy móc, thiết bị chưa sản xuất được trong nước, nhập khẩu để phục vụ nghiên cứu khoa học, dầu khí, sản xuất công nghiệp, tạo tài sản cố định hoặc thuê để sử dụng trong kinh doanh… sẽ không phải nộp VAT. Danh mục cụ thể do Bộ Tài chính ban hành.

11. Hàng hóa – dịch vụ phục vụ viện trợ, tài trợ. Các loại hàng hóa nhập khẩu, mua trong nước để viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo, cũng như tài sản, quà tặng miễn thuế của ngoại giao, cá nhân nước ngoài cho Việt Nam đều được miễn thuế VAT.

12. Hàng hóa đặc thù trong xuất khẩu – chuyển giao công nghệ. Gồm: hàng tạm nhập – tái xuất, hàng gia công xuất khẩu, hàng trong khu phi thuế quan, sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm, chuyển giao công nghệ và sở hữu trí tuệ… nếu đủ điều kiện sẽ không phải chịu VAT. Một số khoáng sản xuất khẩu chưa chế biến cũng nằm trong nhóm này nếu không thuộc danh mục hạn chế.

>> Từ 1/7/2025: Doanh nghiệp, hộ kinh doanh có thêm cơ hội hoàn thuế GTGT, cần lưu ý để không bỏ lỡ quyền lợi