Bộ Tài chính công bố 5 đối tượng nộp thuế thuộc diện rủi ro cao khi đăng ký hóa đơn điện tử

Cục Thuế (Bộ Tài chính) vừa có công văn gửi các chi cục thuế khu vực nhằm giới thiệu những nội dung mới tại Thông tư 31 và Thông tư 32 do Bộ ban hành.

Đáng chú ý, Thông tư 32 đã bổ sung 5 tiêu chí quan trọng để xác định người nộp thuế thuộc diện rủi ro về thuế cao khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.

Thứ nhất, người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân đồng thời là chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân có kết luận của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.

Thứ hai, người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ, theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền.

Thứ ba, người nộp thuế đăng ký địa chỉ trụ sở chính không có địa chỉ cụ thể theo địa giới hành chính hoặc đặt tại chung cư (không bao gồm chung cư được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh theo quy định của pháp luật); hoặc địa điểm kinh doanh ngoài phạm vi cấp tỉnh/thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính/chi nhánh.

Thứ tư, người nộp thuế có người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu đồng thời là người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu của người nộp thuế ở trạng thái "Người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt mã số thuế", hoặc ở trạng thái "Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký", người nộp thuế có hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Thứ năm, người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định và có thông báo cho người nộp thuế được biết và giải trình.

Ngoài ra, cũng trong tháng 6 này, ngành thuế cho biết sẽ triển khai xuống từng hộ kinh doanh để hỗ trợ quá trình chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối với máy tính tiền, nhằm đảm bảo việc áp dụng diễn ra thuận lợi, đúng quy định và hiệu quả nhất.

>> Từ nay, đối tượng trốn thuế sẽ bị ngừng sử dụng dịch vụ này