Mỗi tháng thu nhập bao nhiêu mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Được giảm trừ tối đa 47 triệu đồng/năm cho chi phí y tế, giáo dục

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, phạm vi các khoản được trừ trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được mở rộng đáng kể.

Bên cạnh các khoản giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm bắt buộc như trước đây, người nộp thuế sẽ được khấu trừ thêm các khoản chi cho y tế và giáo dục - đào tạo của bản thân cũng như người phụ thuộc nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.

Theo khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người nộp thuế được khấu trừ tối đa 23 triệu đồng/năm đối với chi phí khám, chữa bệnh tại các cơ sở y tế trong nước thuộc danh mục được bảo hiểm y tế chi trả.

Đối với chi phí giáo dục - đào tạo, mức giảm trừ tối đa là 24 triệu đồng/năm, bao gồm học phí giáo dục mầm non, phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, giáo dục đại học theo quy định của pháp luật và các khóa đào tạo kỹ năng chuyên môn tại các cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước.

Như vậy, tổng mức giảm trừ bổ sung cho hai nhóm chi phí này có thể lên tới 47 triệu đồng mỗi năm.

Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi, người nộp thuế phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định. Riêng đối với chi phí y tế, ngoài hóa đơn còn phải có bảng kê chi phí khám, chữa bệnh theo mẫu của Bộ Y tế.

Đáng lưu ý, các khoản chi này chỉ được chấp nhận giảm trừ nếu chưa được ngân sách nhà nước, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, doanh nghiệp hoặc các tổ chức, cá nhân khác thanh toán hay hỗ trợ.

Thu nhập trên 28,63 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh.

Theo đó, mức giảm trừ đối với người nộp thuế được nâng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm), trong khi mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Theo tính toán của Bộ Tài chính, trường hợp người nộp thuế có một người phụ thuộc và phát sinh đầy đủ các khoản chi y tế, giáo dục đủ điều kiện giảm trừ, tổng số tiền được khấu trừ có thể đạt 307,3 triệu đồng mỗi năm, tương đương khoảng 28,63 triệu đồng/tháng.

Điều đó đồng nghĩa với việc chỉ khi thu nhập vượt ngưỡng 28,63 triệu đồng/tháng, người lao động trong trường hợp này mới bắt đầu phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Phần thu nhập tính thuế sẽ được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với bậc thuế đầu tiên là 5%.

Mặc dù Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, nhưng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương và tiền công của cá nhân cư trú sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh và bổ sung các khoản chi được khấu trừ được kỳ vọng sẽ góp phần giảm gánh nặng thuế cho người lao động, đồng thời phản ánh sát hơn mức chi tiêu thực tế của các hộ gia đình trong bối cảnh chi phí sinh hoạt, y tế và giáo dục ngày càng tăng.