Tin vui đối với hàng triệu người nộp thuế cả nước

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 253/2026/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp tổ chức thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thay thế Nghị định số 65/2013/NĐ-CP. Một trong những điểm mới đáng chú ý của nghị định là bổ sung khoản giảm trừ đối với chi phí y tế và giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc.

Với mức giảm trừ tối đa 47 triệu đồng mỗi năm cho hai khoản chi này, người có một người phụ thuộc chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có thu nhập trên 28,63 triệu đồng/tháng.

Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản chi cho khám, chữa bệnh và giáo dục - đào tạo của bản thân cũng như người phụ thuộc trước khi tính thuế.

Cụ thể, các khoản chi cho khám, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng/năm.

Đối với giáo dục - đào tạo, các khoản học phí tại cơ sở giáo dục trong nước được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng/năm, bao gồm học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, giáo dục đại học theo quy định của pháp luật và các khóa đào tạo kỹ năng chuyên môn tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

Như vậy, nếu phát sinh đầy đủ các khoản chi hợp lệ, người nộp thuế có thể được giảm trừ tối đa 47 triệu đồng mỗi năm đối với chi phí y tế và giáo dục.

Để được áp dụng chính sách này, các khoản chi phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Riêng đối với chi phí khám, chữa bệnh, người nộp thuế phải có thêm bảng kê chi phí khám, chữa bệnh theo quy định của Bộ Y tế.

Nghị định cũng quy định các khoản chi chỉ được chấp nhận giảm trừ khi chưa được thanh toán hoặc hỗ trợ từ ngân sách nhà nước, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, doanh nghiệp hoặc các tổ chức, cá nhân khác tài trợ, hỗ trợ hoặc chi trả thay.

Trường hợp người nộp thuế đã quyết toán thuế nhưng chưa có đầy đủ hóa đơn, chứng từ để xác định các khoản chi y tế, giáo dục thì việc điều chỉnh nghĩa vụ thuế sẽ được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm), còn mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Đồng thời, luật cũng sửa đổi biểu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hướng rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Theo đó, thu nhập tính thuế đến 10 triệu đồng/tháng áp dụng thuế suất 5%; trên 10-30 triệu đồng là 10%; trên 30-60 triệu đồng là 20%; trên 60-100 triệu đồng là 30%; và trên 100 triệu đồng áp dụng thuế suất 35%.

Theo tính toán của Bộ Tài chính, trong trường hợp người nộp thuế có một người phụ thuộc và phát sinh đầy đủ các khoản chi y tế, giáo dục ở mức tối đa, tổng số tiền được giảm trừ mỗi năm có thể lên tới khoảng 307,4 triệu đồng.

Mức này bao gồm giảm trừ cho bản thân người nộp thuế, giảm trừ cho một người phụ thuộc cùng khoản giảm trừ tối đa 47 triệu đồng đối với chi phí y tế và giáo dục, chưa bao gồm các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp.

Với mức giảm trừ này, Bộ Tài chính cho biết người có một người phụ thuộc và thu nhập khoảng 28 triệu đồng/tháng, sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ theo quy định, vẫn chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Theo ông Lưu Đức Huy, Phó Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát chính sách thuế, phí và lệ phí (Bộ Tài chính), người nộp thuế chỉ bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế khi thu nhập vượt 28,63 triệu đồng/tháng và phần thu nhập tăng thêm sẽ chịu thuế suất 5% ở bậc thuế đầu tiên.

Theo Bộ Tài chính, việc bổ sung các khoản giảm trừ mới nhằm phản ánh sát hơn thực tế chi tiêu thiết yếu của người dân trong bối cảnh chi phí y tế và giáo dục ngày càng tăng, qua đó góp phần giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập thấp và trung bình.

Số liệu Điều tra mức sống dân cư năm 2024 cho thấy chi tiêu bình quân cho y tế đạt khoảng 3,5 triệu đồng/người/năm, riêng điều trị nội trú ở mức 10,2 triệu đồng. Đối với giáo dục - đào tạo, mức chi bình quân đạt khoảng 9,6 triệu đồng/người/năm.

Bộ Tài chính tính toán tổng chi cho y tế và giáo dục của một người nộp thuế cùng một người phụ thuộc bình quân khoảng 41 triệu đồng mỗi năm.

Cơ quan này cũng cho biết tổng mức giảm trừ theo năm của một người nộp thuế có thể tương đương gần 2,45 lần thu nhập bình quân đầu người năm 2025 (125,5 triệu đồng).

Chính sách mới được ước tính sẽ làm giảm thu ngân sách khoảng 7.700 tỷ đồng mỗi năm, song được kỳ vọng tạo tác động tích cực đến đời sống người dân và giảm nghĩa vụ thuế đối với những người phát sinh chi phí y tế, giáo dục.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định số 253/2026/NĐ-CP đều có hiệu lực từ ngày 1/7/2026. Tuy nhiên, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Đối với các trường hợp đã kê khai, nộp thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công trong khoảng thời gian từ ngày 1/1 đến trước ngày 1/7/2026 theo quy định cũ, Nghị định quy định người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc quý mà sẽ thực hiện điều chỉnh khi quyết toán thuế năm 2026.