Tin vui cho hàng triệu người lao động trên cả nước

Ngày 6/1, Văn phòng Chủ tịch nước họp báo công bố Lệnh của Chủ tịch nước về công bố các luật được Quốc hội thông qua tại kỳ họp 10 vừa qua. Một trong các luật được công bố là Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025.

Việc ban hành Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 nhằm hoàn thiện các quy định về chính sách thuế, đáp ứng yêu cầu thực tiễn phát triển kinh tế - xã hội trong giai đoạn mới.

Luật gồm 4 chương, 29 điều và có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Luật lần này tập trung sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện các quy định về cách xác định thu nhập chịu thuế cũng như phương pháp tính thuế đối với từng nhóm thu nhập cụ thể.

Một trong những nội dung đáng chú ý của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là việc bổ sung nhóm thu nhập khác thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân. Theo đó, thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng; thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật; thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số cùng một số khoản thu nhập mới phát sinh trong nền kinh tế số được đưa vào diện chịu thuế, nhằm bảo đảm quản lý đầy đủ các nguồn thu nhập của cá nhân.

Song song với việc mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế, luật cũng quy định cụ thể các khoản thu nhập được miễn thuế. Theo quy định mới, thu nhập từ tiền lương, tiền công khi cá nhân thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Đối với nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, nhân lực công nghệ cao tham gia nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược, thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế trong thời hạn 5 năm theo quy định của luật.

Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 cũng bổ sung quy định miễn thuế đối với thu nhập từ lãi trái phiếu chính quyền địa phương; miễn thuế đối với toàn bộ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; đồng thời miễn thuế đối với tiền lương, tiền công trả cho những ngày người lao động không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

Bên cạnh đó, các quy định liên quan đến miễn thuế đối với tiền lương hưu tiếp tục được sửa đổi, hoàn thiện, bao gồm tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả và thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả, áp dụng đối với cả hình thức chi trả hằng tháng và chi trả một lần.

Một điểm mới đáng chú ý khác là việc điều chỉnh nâng mức doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Theo quy định của luật, mức doanh thu này được trừ trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, qua đó góp phần giảm nghĩa vụ thuế đối với các hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ.

Luật đồng thời bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập, được xác định bằng doanh thu trừ chi phí, áp dụng đối với hộ và cá nhân kinh doanh. Cụ thể, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập. Trường hợp doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm đến 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 17% trên thu nhập.

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm, thuế suất áp dụng là 20% trên thu nhập. Riêng cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.

Ngoài ra, luật cũng điều chỉnh mức thuế suất từ 2% lên 5% đối với một số khoản thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số, bao gồm các lĩnh vực giải trí, trò chơi điện tử và các dịch vụ tương tự.

Liên quan đến chính sách giảm trừ gia cảnh, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 quy định nâng mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế lên 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm, thay cho mức 11 triệu đồng/tháng hiện hành.

Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc cũng được điều chỉnh lên 6,2 triệu đồng/tháng, thay cho mức 4,4 triệu đồng/tháng như trước đây. Theo quy định, giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.

Trên cơ sở biến động của giá cả và thu nhập, luật cho phép Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội từng thời kỳ mà không cần chờ điều kiện chỉ số giá tiêu dùng tăng trên 20% như quy định hiện hành.

Cùng với các nội dung trên, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 cũng điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hướng giảm số bậc thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc và nới rộng khoảng cách giữa các bậc, nhằm đơn giản hóa cách tính và bảo đảm phù hợp với thực tiễn áp dụng.