Từ 1/7/2026, khoản thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026. Luật mới có nhiều điểm mới, trong đó có việc mở rộng và làm rõ nhiều nhóm thu nhập được miễn thuế, giúp người nộp thuế chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính.

Theo quy định mới, các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản của các trường hợp: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

Thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở hoặc tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân được miễn thuế trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc một thửa đất ở tại Việt Nam.

Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao cho cá nhân.

Đối với khoản thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản đều được miễn thuế.

Thu nhập từ việc chuyển đổi quyền sử dụng đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để phục vụ hoạt động sản xuất không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu do chính quyền địa phương phát hành, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng và lãi phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ không bị đánh thuế.

Thu nhập từ kiều hối.

Tiền lương, tiền công trả cho thời gian làm việc ban đêm, làm thêm giờ hoặc tiền lương, tiền công chi trả cho những ngày người lao động không nghỉ phép theo quy định pháp luật không phải nộp thuế.

Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả, cùng các khoản thu nhập từ quỹ hưu trí bổ sung hoặc quỹ hưu trí tự nguyện, không được tính vào thu nhập chịu thuế.

Thu nhập từ học bổng, bao gồm học bổng được cấp từ ngân sách nhà nước và học bổng do các tổ chức trong nước hoặc nước ngoài trao theo các chương trình khuyến học, được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Tiền bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ, bồi thường tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường hợp pháp khác không thuộc diện chịu thuế.

Thu nhập cá nhân nhận được từ các tổ chức hoặc quỹ từ thiện đã được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo và không nhằm mục tiêu lợi nhuận, được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài phục vụ mục đích từ thiện, nhân đạo, dưới hình thức viện trợ của chính phủ hoặc phi chính phủ, đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt, không bị đánh thuế.

Tiền lương, tiền công của thuyền viên là công dân Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam hoạt động trong lĩnh vực vận tải quốc tế được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu hoặc người lao động làm việc trên tàu phát sinh từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác và đánh bắt thủy sản xa bờ không thuộc diện chịu thuế.

Thu nhập từ việc chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính đã được công nhận; thu nhập từ tín chỉ carbon do cá nhân được cấp; cũng như lãi và thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành đều được miễn thuế.

Tiền lương, tiền công của cá nhân khi thực hiện nhiệm vụ trong lĩnh vực khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo không bị tính thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được đưa vào khai thác thương mại được miễn thuế.

Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia tham gia dự án khởi nghiệp sáng tạo; thu nhập của sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; và thu nhập của cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

Tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA không hoàn lại hoặc dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; thu nhập của công dân Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện các tổ chức thuộc Hệ thống Liên hợp quốc; cũng như thu nhập của cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc được miễn thuế.

Thu nhập của cá nhân là chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, không tiếp tục bị tính thuế thu nhập cá nhân.

Ngoài ra, Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 còn quy định không tính thuế cho một số khoản phụ cấp là:

Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công.

Phụ cấp quốc phòng, an ninh.

Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.

Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả.

Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.

Trợ cấp thôi việc, mất việc làm.

Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.