Bộ Tài chính đề xuất áp dụng mức thuế thu nhập 17% với đối tượng sau

Mới đây, Bộ Tài chính đã gửi Bộ Tư pháp hồ sơ thẩm định dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi).

Trong hồ sơ, Bộ Tài chính đề xuất sửa đổi, hoàn thiện quy định về phương pháp tính thuế với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú.

Bộ Tài chính cho biết, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hiện hành, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm của doanh thu theo từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.

Doanh thu được hiểu là toàn bộ số tiền thu được từ bán hàng, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Trường hợp không xác định được doanh thu, cơ quan thuế sẽ ấn định theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

Vì vậy, theo Bộ Tài chính, để thực hiện chủ trương bỏ hình thức thuế khoán từ ngày 1/1/2026, dự thảo Luật bổ sung cách tính thuế mới cho cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định của Chính phủ được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 17%.

Thu nhập chịu thuế được xác định bằng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

Quy định này tương tự mức thuế suất 17% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng, áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Với cá nhân có doanh thu năm thấp hơn mức quy định của Chính phủ, Bộ Tài chính đề xuất tiếp tục áp dụng cách tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu như hiện hành.

Cụ thể, thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm đến mức quy định được xác định bằng doanh thu nhân với thuế suất.

Mỗi ngành nghề, lĩnh vực sản xuất, kinh doanh áp dụng các mức thuế suất khác nhau như sau: Phân phối, cung cấp hàng hóa 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2%; riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp áp dụng 5%. Ngành sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu chịu thuế 1,5%; hoạt động kinh doanh khác áp dụng 1%.

Bên cạnh đó, Bộ Tài chính đề xuất mức thuế suất đối với một số khoản thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số là 5%.

Ngoài ra, Dự thảo cũng quy định cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 200 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN, áp dụng đồng bộ với quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024.

Bộ Tài chính đồng thời kiến nghị giao Chính phủ quy định chi tiết cách tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú, cũng như điều chỉnh các ngưỡng doanh thu phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng giai đoạn.