Cá nhân, hộ kinh doanh cần làm điều này để hạn chế rủi ro thuế

Ngày 1/7/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 94/2026/TT-BTC quy định về quản lý tuân thủ và quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Theo Thuế TP Hà Nội, đây là bước chuyển từ phương thức quản lý chủ yếu dựa trên phát hiện, xử lý vi phạm sang mô hình kết hợp giữa đánh giá hành vi tuân thủ và mức độ rủi ro của từng người nộp thuế.

Theo đó, cơ quan thuế sẽ phân loại người nộp thuế thành 4 mức gồm: tuân thủ tốt, tuân thủ trung bình, tuân thủ thấp và không tuân thủ.

Kết quả phân loại được sử dụng để xây dựng kế hoạch kiểm tra, giám sát trọng điểm, quản lý nợ, hoàn thuế, miễn giảm thuế và hóa đơn điện tử. Người nộp thuế có mức độ tuân thủ tốt sẽ được ưu tiên áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp, trong khi nhóm có rủi ro cao có thể bị áp dụng các biện pháp kiểm tra, giám sát chặt chẽ hơn.

Điểm đáng chú ý, Thông tư 94/2026/TT-BTC đẩy mạnh ứng dụng dữ liệu lớn, học máy và trí tuệ nhân tạo trong thu thập, xử lý, phân tích và phân loại rủi ro. Kết quả đánh giá phải được ghi nhận, theo dõi và có khả năng truy xuất, qua đó làm căn cứ lựa chọn đối tượng quản lý.

Đối với hoạt động kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, tối đa 90% số trường hợp được lựa chọn trên cơ sở phân tích rủi ro và tối đa 10% được lựa chọn ngẫu nhiên. Việc lựa chọn cũng phải hạn chế chồng chéo với hoạt động thanh tra, kiểm tra của các cơ quan khác.

Với hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế sẽ đánh giá rủi ro dựa trên kết quả phân loại và kết quả kiểm tra của kỳ trước. Những khoản hoàn có dấu hiệu rủi ro có thể bị tạm dừng giải quyết để kiểm tra, xác minh.

Đối với hồ sơ miễn, giảm thuế, trường hợp có rủi ro cao có thể phải kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế trước khi quyết định. Trong lĩnh vực hóa đơn điện tử, người nộp thuế có rủi ro cao có thể không được chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, bị ngừng sử dụng hóa đơn hoặc áp dụng các biện pháp quản lý khác.

Thuế TP Hà Nội khuyến nghị người nộp thuế, trong đó có cá nhân và hộ kinh doanh, chủ động nâng mức độ tuân thủ để hạn chế nguy cơ bị đưa vào diện kiểm tra, thanh tra hoặc giám sát trọng điểm.

Cụ thể, người nộp thuế cần đăng ký, kê khai và nộp thuế đúng hạn; sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định; phản ánh trung thực các giao dịch phát sinh; lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và hồ sơ kế toán.

Bên cạnh đó, người nộp thuế nên thường xuyên tự rà soát để phát hiện, điều chỉnh sai sót trong quá trình kê khai; phối hợp đầy đủ với cơ quan thuế khi được yêu cầu cung cấp thông tin, giải trình, xác minh.

Theo cơ quan thuế, tuân thủ tốt không chỉ giúp giảm nguy cơ bị kiểm tra, giám sát mà còn tạo thuận lợi khi thực hiện các thủ tục hành chính thuế, đồng thời góp phần nâng cao uy tín và năng lực cạnh tranh của người nộp thuế.