Hộ kinh doanh chuyển từ nộp thuế khoán sang kê khai: 7 lưu ý cần phải biết
Dưới đây là hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi từ nộp thuế khoán sang phương pháp kê khai một cách đơn giản, chính xác từ Chi cục Thuế khu vực II.
Lợi ích khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
Hiện nay, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai, phương pháp khoán hoặc theo từng lần phát sinh.
Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định.
Phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.
Trong bối cảnh nền kinh tế phát triển hiện nay, khi phương pháp quản lý thuế đang thực hiện theo cơ chế tự khai tự nộp, chính sách thuế khoán đã bộc lộ nhiều hạn chế như thiếu công bằng, dễ thất thu Ngân sách Nhà nước, không thúc đẩy tính minh bạch và không còn phù hợp trong bối cảnh nền kinh tế số, xu hướng chuyển đổi sang mô hình kinh doanh bài bản.
Trước thực tế trên, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 70/2025/NĐ-CP quy định các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, từ ngày 1/6/2025 phải sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối máy tính tiền.
Việc chuyển hình thức nộp thuế theo phương pháp khoán sang phương pháp kê khai được đánh giá là bước đi cần thiết để nâng cao hiệu quả quản lý và tạo sự bình đẳng về nghĩa vụ thuế giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
Việc chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai là bước đi tất yếu để hộ kinh doanh phát triển bền vững hơn, tiếp cận được với tín dụng, chuỗi cung ứng và các cơ hội kinh doanh chính quy.
Thủ tục đơn giản chuyển từ nộp thuế khoán sang kê khai
Căn cứ quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính thì hộ kinh doanh đang nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ khoán) được chuyển đổi sang phương pháp kê khai.
Theo đó, hộ khoán khi chuyển sang phương pháp kê khai sẽ thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế khoán theo Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Trên tờ khai, hộ kinh doanh cần tích chọn mục “Hộ khoán chuyển đổi phương pháp tính thuế” để cơ quan thuế làm căn cứ điều chỉnh giảm mức thuế đã khoán cho thời gian chuyển đổi. Thời hạn nộp tờ khai điều chỉnh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày hộ kinh doanh bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.
Các hộ kê khai thực hiện chế độ kế toán theo hướng dẫn tại Thông tư số 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính. Việc tuân thủ đúng quy định giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong quản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước.
Lưu ý với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương thức kê khai
Việc khai, nộp thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư số 40/2021/TT-BTC như sau:
Về hồ sơ khai thuế, được quy định tại điểm 8.2 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ gồm: tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC; phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp phụ lục này).
Về hình thức nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế có thể nộp qua: cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN” hoặc cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.
Trường hợp không nộp được điện tử thì người nộp thuế có thể nộp trực tiếp tại bộ phận một cửa hoặc qua hệ thống bưu chính.
Về nơi nộp hồ sơ khai thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế là Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế, trường hợp kê khai theo tháng, chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Còn trường hợp kê khai theo quý thì chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Về thời hạn nộp thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế, chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Về hình thức nộp thuế, người nộp thuế có thể nộp qua Ứng dụng eTax Mobile hay Cổng Thuế điện tử theo địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN” hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia theo địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.
Về nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh, người nộp thuế phải thông báo cho cơ quan thuế theo quy định tại Điều 91 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP, Điều 4 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, Điều 12 Thông tư số 86/2024/TT-BTC.
Không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc tạm ngừng hoạt động, kinh doanh không trọn quý nếu khai thuế theo quý.
>> Hộ kinh doanh than khó nộp thuế, 'loay hoay' vì hóa đơn điện tử: Thủ tướng yêu cầu 4 Bộ vào cuộc
