Từ 1/7, người nộp thuế sẽ bị phạt nặng nếu vi phạm một trong các hành vi sau

Từ ngày 1/7/2026, hàng loạt chính sách thuế mới chính thức có hiệu lực, kéo theo thay đổi đáng kể trong quản lý thuế, kê khai, xử phạt vi phạm và thực hiện nghĩa vụ tài chính của người dân, doanh nghiệp. Cơ quan thuế khuyến nghị người nộp thuế chủ động cập nhật quy định mới để bảo đảm tuân thủ pháp luật và hạn chế rủi ro phát sinh.

Tăng mức xử phạt với vi phạm khai sai thuế hải quan

Theo Điều 10 Nghị định 169/2026/NĐ-CP, từ ngày 1/7, các hành vi khai sai làm thiếu số thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền được miễn, giảm, hoàn hoặc không thu thuế sẽ bị xử phạt ở mức 10% hoặc 20% trên số tiền thuế chênh lệch.

Các hành vi bị xử phạt gồm:

- Khai sai về số lượng, tên hàng, chất lượng, trị giá hải quan, mã số hàng hóa, thuế suất hoặc mức thuế.

- Khai sai đối tượng không chịu thuế, miễn thuế hoặc hàng hóa thuộc diện quản lý theo hạn ngạch thuế quan.

- Lập hồ sơ miễn, giảm, hoàn thuế hoặc xử lý tiền thuế nộp thừa không đúng quy định.

- Vi phạm quản lý nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị trong hoạt động gia công, sản xuất xuất khẩu dẫn đến chênh lệch tồn kho.

- Lập báo cáo quyết toán nguyên liệu, vật tư nhập khẩu không đúng thực tế sử dụng.

- Khai báo theo loại hình gia công hoặc sản xuất xuất khẩu nhưng không có cơ sở sản xuất hoặc không đủ điều kiện máy móc, thiết bị phục vụ hoạt động sản xuất.

Việc xử phạt áp dụng khi số tiền thuế chênh lệch từ 500.000 đồng/tờ khai đối với cá nhân và từ 2 triệu đồng/tờ khai đối với tổ chức.

Nhiều điểm mới trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, trong đó nhiều quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và tiền lương được áp dụng thống nhất cho kỳ tính thuế năm 2026.

Đáng chú ý, luật bổ sung thu nhập chịu thuế đối với hoạt động chuyển nhượng vàng miếng. Chính phủ sẽ quy định cụ thể ngưỡng giá trị phải nộp thuế cũng như lộ trình áp dụng phù hợp với quản lý thị trường vàng.

Thay đổi cách tính thuế với hộ và cá nhân kinh doanh

Một điểm mới đáng chú ý là hộ và cá nhân kinh doanh được tính chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tương tự doanh nghiệp.

Đối với hoạt động cho thuê bất động sản, mức thuế suất áp dụng là 5%.

Bổ sung thu thuế với tài sản số và giao dịch đặc thù

Luật cũng đưa thêm nhiều loại thu nhập mới vào diện chịu thuế thu nhập cá nhân, gồm:

- Chuyển nhượng tài sản số.

- Chuyển nhượng tên miền quốc gia “.vn”.

- Giao dịch tín chỉ các-bon.

- Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá.

Rút từ 7 xuống còn 5 bậc thuế lũy tiến với tiền lương, tiền công

Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được điều chỉnh từ 7 bậc xuống còn 5 bậc:

- Đến 10 triệu đồng/tháng: thuế suất 5%.

- Trên 10–30 triệu đồng/tháng: thuế suất 10%.

- Trên 30–60 triệu đồng/tháng: thuế suất 20%.

- Trên 60–100 triệu đồng/tháng: thuế suất 30%.

- Trên 100 triệu đồng/tháng: thuế suất 35%.

Luật Quản lý thuế 2025 thay đổi hàng loạt quy trình

Luật Quản lý thuế 2025 cũng chính thức áp dụng từ ngày 1/7 với nhiều thay đổi về quản trị và thủ tục.

Đáng chú ý, thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế được rút từ 10 năm xuống còn 5 năm kể từ thời điểm hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế phát sinh sai sót.

Ngoài ra, cơ quan thuế sẽ từng bước triển khai hoàn thuế, miễn thuế và giảm thuế tự động dựa trên dữ liệu quản lý rủi ro và hệ thống xử lý điện tử.

Luật mới cũng mở rộng phạm vi hoạt động của đại lý thuế. Theo đó, các đơn vị đủ điều kiện được cung cấp thêm dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Bên cạnh đó, cơ quan thuế được quy định rõ 9 trường hợp có quyền kiểm tra trực tiếp tại trụ sở người nộp thuế như hoàn thuế, kiểm tra chuyên đề, phát hiện dấu hiệu vi phạm, chia tách, sáp nhập hoặc giải thể doanh nghiệp có rủi ro cao.

Trước những thay đổi này, cơ quan thuế khuyến nghị doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân chủ động rà soát sổ sách kế toán, cập nhật quy định mới và phối hợp với cơ quan quản lý khi phát sinh vướng mắc để bảo đảm tuân thủ đúng quy định pháp luật.