Từ nay, người lao động không phải nộp thuế TNCN đối với những khoản thu nhập này

Từ ngày 01/07/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 chính thức có hiệu lực, bổ sung nhiều quy định mới về các khoản thu nhập được miễn thuế. Theo quy định mới, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 quy định 21 nhóm thu nhập được miễn thuế.

Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam cũng thuộc diện miễn thuế.

Bên cạnh đó, thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất; thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất cũng được miễn thuế.

Luật cũng quy định miễn thuế đối với thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và thu nhập từ kiều hối.

Một trong những nội dung nhận được nhiều sự quan tâm là quy định miễn thuế đối với toàn bộ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương, tiền công trả cho những ngày người lao động không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.

Ngoài ra, tiền lương hưu do quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả; thu nhập từ học bổng cũng thuộc diện miễn thuế.

Các khoản thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật tiếp tục được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Luật cũng miễn thuế đối với thu nhập nhận được từ các tổ chức, quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không vì mục tiêu lợi nhuận; thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức viện trợ của Chính phủ hoặc phi Chính phủ đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Đối với lĩnh vực hàng hải và thủy sản, thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế được miễn thuế. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, người có quyền sử dụng tàu và người làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ cũng thuộc diện miễn thuế.

Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 còn bổ sung nhiều chính sách ưu đãi đối với các lĩnh vực tăng trưởng xanh, khoa học - công nghệ và đổi mới sáng tạo. Theo đó, thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính của cá nhân được công nhận kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon của cá nhân được cấp tín chỉ carbon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh và từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau khi phát hành đều được miễn thuế.

Bên cạnh đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh từ việc thực hiện nhiệm vụ khoa học - công nghệ và đổi mới sáng tạo; thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học - công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả được thương mại hóa cũng được miễn thuế.

Luật cũng quy định miễn thuế đối với thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo; thu nhập của sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

Ngoài ra, thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA không hoàn lại hoặc các chương trình, dự án phi Chính phủ nước ngoài tại Việt Nam cũng thuộc diện miễn thuế theo quy định.

Đối với chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên là cá nhân, phần thu nhập sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp cũng được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025.

Như vậy, từ ngày 01/07/2026, toàn bộ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương, tiền công trả cho những ngày nghỉ phép chưa sử dụng theo quy định của pháp luật đều thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Đây là điểm mới đáng chú ý của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, thay cho quy định trước đây chỉ miễn thuế đối với phần tiền lương chênh lệch giữa làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương làm việc trong thời gian bình thường.