Tuyên án tù Kế toán trưởng Đặng Thị Thu Hương và cựu Chủ tịch Cadisun

Ngày 28/8, Tòa án nhân dân (TAND) TP. Hà Nội tuyên phạt bị cáo Phạm Lương Hòa (Chủ tịch HĐQT kiêm Tổng Giám đốc Công ty Cadisun) 5 năm tù về tội “Vi phạm quy định về kế toán gây hậu quả nghiêm trọng”, theo khoản 3 Điều 221 Bộ luật Hình sự.

Cùng bị xét xử về tội danh trên, 5 cấp dưới của ông Hòa nhận các mức án từ 28 tháng tù cho hưởng án treo đến 4 năm tù giam. Trong đó, Nguyễn Minh Thành (Phó Tổng Giám đốc Công ty Cadisun) lĩnh 4 năm tù; Đặng Thị Thu Hương (Kế toán trưởng) 3 năm tù; Nguyễn Thị Minh (Kế toán tổng hợp) 30 tháng tù; Nguyễn Thị Thêm (Giám đốc tài chính) 36 tháng tù; Lê Thị Thành Hải (Trưởng nhóm kế toán doanh thu công nợ) 28 tháng tù.

Theo cáo trạng, Công ty Cadisun có trụ sở tại phường Khương Đình (Hà Nội), hoạt động chính trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh dây điện, cáp điện. Doanh nghiệp có vốn điều lệ 708 tỷ đồng với 72 cổ đông; gia đình ông Phạm Lương Hòa sở hữu 90,81% vốn điều lệ. Công ty có 3 nhà máy và 6 chi nhánh tại các tỉnh, thành phố, các đơn vị này đều hạch toán phụ thuộc.

Trong giai đoạn 2020-2023, ông Phạm Lương Hòa giữ chức Chủ tịch HĐQT kiêm Tổng Giám đốc Công ty Cadisun. Theo cáo buộc, ông Hòa đưa ra chủ trương bán một phần hàng hóa nhưng không xuất hóa đơn, qua đó đưa doanh thu ra ngoài sổ sách kế toán để phục vụ các khoản chi nội bộ.

Đáng chú ý, doanh nghiệp sử dụng phần mềm quản trị Lemon3-ERP với 2 phân vùng dữ liệu độc lập. Một phân vùng quản trị nội bộ ghi nhận toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh thực tế, bao gồm cả giao dịch có hóa đơn và giao dịch không xuất hóa đơn. Phân vùng kế toán tài chính, báo cáo thuế chỉ ghi nhận những giao dịch có hóa đơn hợp pháp để lập báo cáo tài chính và kê khai thuế.

Cơ quan tố tụng xác định ông Hòa chỉ đạo Nguyễn Minh Thành, Nguyễn Thị Thêm, Đặng Thị Thu Hương, Lê Thị Thành Hải và Nguyễn Thị Minh triển khai chủ trương này tại công ty cùng các chi nhánh trực thuộc.

Đối với những giao dịch có xuất hóa đơn, khách hàng thanh toán qua tài khoản Công ty Cadisun. Với giao dịch không xuất hóa đơn, tiền hàng được thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển vào tài khoản cá nhân của Nguyễn Thị Thêm hoặc giám đốc 6 chi nhánh. Nguồn tiền này được tập trung, quản lý ngoài hệ thống kế toán và sử dụng theo chỉ đạo của ông Hòa; một phần được gửi tiết kiệm dưới tên người nhà, người thân của bị cáo.

Tại 6 chi nhánh, giám đốc các đơn vị trực tiếp tổ chức bán hàng không xuất hóa đơn và thu tiền ngoài hệ thống. Kế toán trưởng chi nhánh ghi nhận số liệu bán hàng trên phần mềm Lemon3-ERP theo 2 phân vùng dữ liệu. Các giao dịch có hóa đơn được đưa vào hệ thống kế toán tài chính, còn giao dịch không xuất hóa đơn được theo dõi nội bộ.

Do các chi nhánh hạch toán phụ thuộc, số liệu kế toán sau đó được chuyển về Công ty Cadisun để tổng hợp, lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế toàn doanh nghiệp.

Theo kết luận giám định của cơ quan thuế, trong giai đoạn 2020-2023, Công ty Cadisun đã gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước hơn 405 tỷ đồng. Số tiền chênh lệch không được kê khai, nộp thuế được xác định hơn 1.377 tỷ đồng.

Tại phiên tòa, ông Hòa thừa nhận hành vi phạm tội. Bị cáo khai năm 2020, khi dịch Covid-19 xảy ra, doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, có thời điểm đứng trước nguy cơ phá sản. Một số khách hàng đề nghị mua hàng không lấy hóa đơn, ông Hòa đồng ý với lý do nhằm duy trì doanh thu và tạo lợi nhuận cho công ty.

Hội đồng xét xử (HĐXX) nhận định ông Hòa là người đưa ra chủ trương, chính sách lập 2 hệ thống dữ liệu kế toán và chỉ đạo các bị cáo khác thực hiện nên giữ vai trò chính trong vụ án. Trước khi phiên tòa diễn ra, ông Phạm Lương Hòa đã nộp hơn 406 tỷ đồng vào tài khoản tạm giữ của Cơ quan điều tra Bộ Công an để khắc phục hậu quả vụ án.

Đối với Nguyễn Thị Thêm, HĐXX xem xét các tình tiết gia đình có công với cách mạng, quá trình điều tra hợp tác, thành khẩn. Bị cáo Lê Thị Thành Hải được xác định có vai trò thấp hơn, không được hưởng lợi và đã tự nguyện nộp 60 triệu đồng để khắc phục hậu quả. Từ đó, HĐXX cho hai bị cáo này hưởng án treo.