Cho thuê nhà trên 1 tỷ đồng/năm: Mức thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp là bao nhiêu?

Hoạt động cho thuê nhà, căn hộ, mặt bằng, văn phòng, kho bãi… phát sinh doanh thu thuộc diện chịu thuế thì người cho thuê cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo quy định. Thuế cơ sở 3 thành phố Huế mới đây đã lưu ý một số nội dung liên quan đến hóa đơn điện tử, mức thuế, kỳ kê khai và thủ tục đăng ký thuế đối với hoạt động cho thuê nhà, thuê bất động sản.

Theo đó, đối với hoạt động cho thuê bất động sản, người cho thuê không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, kể cả trong trường hợp tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê vượt 1 tỷ đồng/năm. Tuy nhiên, việc không sử dụng hóa đơn điện tử không đồng nghĩa với việc không phải kê khai, nộp thuế. Khi phát sinh doanh thu thuộc diện chịu thuế, cá nhân vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

Về mức thuế, trường hợp doanh thu từ hoạt động cho thuê bất động sản trên 1 tỷ đồng/năm thì người cho thuê phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) với mức 5% trên doanh thu.

Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN), mức thuế được tính bằng 5% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm.

Như vậy, thuế GTGT được xác định theo công thức doanh thu nhân 5%, trong khi thuế TNCN được tính trên phần doanh thu sau khi trừ 1 tỷ đồng, nhân với 5%.

Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh vừa có hoạt động kinh doanh vừa có hoạt động cho thuê bất động sản, mức doanh thu 1 tỷ đồng được áp dụng riêng cho từng hoạt động. Quy định này giúp xác định nghĩa vụ thuế đối với từng hoạt động một cách riêng biệt.

Đối với việc kê khai thuế, cá nhân, hộ kinh doanh trực tiếp kê khai và nộp thuế có thể lựa chọn kê khai hai lần trong năm hoặc một lần trong năm.

Nếu lựa chọn kê khai hai lần trong năm, lần thứ nhất chậm nhất ngày 31/7 của năm tính thuế và lần thứ hai chậm nhất ngày 31/01 của năm sau.

Trường hợp lựa chọn khai một lần theo năm, thời hạn chậm nhất là ngày 31/01 của năm sau. Đối với trường hợp tổ chức thuê bất động sản khai thuế, nộp thuế thay, việc kê khai, nộp thuế được thực hiện theo kỳ thanh toán tiền thuê bất động sản.

Về biểu mẫu kê khai, người nộp thuế sử dụng Mẫu số 01/BĐS theo Thông tư số 50/2026/TT-BTC. Trường hợp cần kê khai chi tiết bất động sản cho thuê, sử dụng Mẫu số 01/BĐS-Phụ lục, là phụ lục bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê theo Thông tư số 18/2026/TT-BTC.

Thủ tục đăng ký thuế đối với hoạt động này cũng được đơn giản hóa. Theo đó, đối với cá nhân, khi nộp Tờ khai mẫu 01/BĐS thì đồng thời thực hiện đăng ký thuế với cơ quan thuế, không phải thực hiện thêm thủ tục đăng ký thuế riêng.

Thuế cơ sở 3 thành phố Huế lưu ý người dân có hoạt động cho thuê bất động sản cần nắm rõ các quy định về hóa đơn, mức thuế, thời hạn kê khai, biểu mẫu và đăng ký thuế để thực hiện đúng chính sách, đúng thời hạn và bảo đảm quyền lợi của mình.