Trường hợp nào người cho thuê nhà không cần trực tiếp thực hiện kê khai, nộp thuế?

Thông qua Cổng Thông tin điện tử Bộ Tài chính, một công dân mới đây đã gửi câu hỏi liên quan đến việc kê khai và nộp thuế đối với hoạt động cho thuê nhà, cho thuê bất động sản.

Theo phản ánh, người dân băn khoăn về việc nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động cho thuê bất động sản của cá nhân và nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hằng năm trong trường hợp người đứng tên bất động sản là người chưa thành niên.

Cụ thể, người dân đặt ra hai vấn đề cần được hướng dẫn. Thứ nhất, nếu cá nhân đứng tên bất động sản cho thuê là người chưa đủ tuổi thành niên (do được ông bà cho tặng bất động sản), thì việc kê khai và nộp thuế TNCN có do bố hoặc mẹ với tư cách là người đại diện theo pháp luật thực hiện thay hay không, trong trường hợp doanh thu cho thuê bất động sản dưới 500 triệu đồng/năm.

Thứ hai, đối với thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hằng năm, bố hoặc mẹ là người đại diện theo pháp luật của người chưa thành niên có được thực hiện việc nộp thuế thay hay không.

Trả lời nội dung này, Thuế thành phố Hải Phòng cho biết, đối với chính sách thuế TNCN từ hoạt động cho thuê bất động sản của người chưa thành niên, căn cứ Điều 21 Bộ luật Dân sự số 91/2015/QH13 ngày 24/11/2015, người chưa thành niên là người chưa đủ 18 tuổi.

Tùy theo độ tuổi, việc xác lập, thực hiện giao dịch dân sự phải do người đại diện theo pháp luật thực hiện hoặc có sự đồng ý của người đại diện theo pháp luật.

Riêng đối với giao dịch liên quan đến bất động sản, người từ đủ 15 tuổi đến chưa đủ 18 tuổi cũng phải được người đại diện theo pháp luật đồng ý.

Bên cạnh đó, Điều 136 Bộ luật Dân sự số 91/2015/QH13 quy định cha, mẹ là người đại diện theo pháp luật của con chưa thành niên.

Trên cơ sở các quy định này, Thuế thành phố Hải Phòng khẳng định, trường hợp cá nhân đứng tên bất động sản cho thuê là người chưa thành niên thì người đại diện theo pháp luật của người chưa thành niên được thay mặt người chưa thành niên thực hiện việc kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế.

Đồng thời, căn cứ Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 của Chính phủ, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh với doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phát sinh nghĩa vụ thuế nhưng vẫn phải thực hiện kê khai theo quy định.

Đối với nghĩa vụ kê khai, nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Thuế thành phố Hải Phòng dẫn Điều 4 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp số 48/2010/QH12 ngày 17/6/2010, theo đó người nộp thuế là tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có quyền sử dụng đất thuộc đối tượng chịu thuế. Trường hợp chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất thì người đang sử dụng đất là người nộp thuế.

Theo quy định trên, người nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là cá nhân đứng tên quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản, kể cả trường hợp người đó là người chưa thành niên.

Tuy nhiên, cha hoặc mẹ với tư cách là người đại diện theo pháp luật của người chưa thành niên được thay mặt người chưa thành niên ký hồ sơ, kê khai, nộp hồ sơ và nộp thuế với cơ quan thuế. Hồ sơ khai thuế vẫn phải lập theo thông tin của người chưa thành niên là người nộp thuế; người đại diện ký hồ sơ với tư cách đại diện theo pháp luật và xuất trình giấy tờ chứng minh tư cách đại diện khi cơ quan thuế yêu cầu.

Trường hợp cần được hướng dẫn cụ thể về thủ tục kê khai, Thuế thành phố Hải Phòng đề nghị người dân liên hệ cơ quan thuế nơi cư trú để được hướng dẫn.