Từ ngày mai, 7 điểm mới của Luật Thuế GTGT 2024 chính thức có hiệu lực

Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2024 sẽ chính thức có hiệu lực, thay thế hoàn toàn Luật Thuế GTGT 2008. Đây là bước điều chỉnh lớn về chính sách thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp và người nộp thuế trên cả nước.

Dưới đây là 7 điểm mới nổi bật của Luật GTGT 2024 mà người dân và doanh nghiệp cần nắm rõ:

1. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

Luật mới bỏ khỏi danh sách không chịu thuế một số nhóm hàng hóa, dịch vụ như:

Phân bón, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ.

Dịch vụ lưu ký chứng khoán, tổ chức thị trường chứng khoán, các hoạt động kinh doanh chứng khoán.

Ngoài ra, bổ sung hàng hóa nhập khẩu để viện trợ, tài trợ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh vào nhóm không chịu thuế.

2. Thay đổi giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu

Từ 1/7/2025, giá tính thuế GTGT với hàng nhập khẩu bao gồm:

Giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu (kể cả bổ sung nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

So với quy định hiện hành, Luật 2024 làm rõ hơn nghĩa vụ thuế, đặc biệt trong trường hợp phát sinh thuế nhập khẩu bổ sung.

3. Bổ sung quy định về hàng khuyến mại

Luật mới quy định rõ: Giá tính thuế GTGT của hàng hóa/dịch vụ dùng để khuyến mại hợp pháp theo Luật Thương mại là bằng 0. Quy định này trước đây chưa được luật hóa cụ thể.

4. Điều chỉnh thuế suất đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ

Chuyển từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%: Phân bón, tàu khai thác thủy sản vùng biển.

Chuyển từ 5% sang 10%:

Lâm sản chưa qua chế biến.

Đường và phụ phẩm như gỉ đường, bã mía, bã bùn.

Thiết bị dạy học, nghiên cứu khoa học.

Hoạt động biểu diễn nghệ thuật, thể thao, sản xuất và phát hành phim.

5. Bổ sung đối tượng áp dụng thuế suất 0%

Một số dịch vụ và hàng hóa được áp dụng thuế suất 0% theo quy định mới, gồm:

Vận tải quốc tế.

Công trình xây dựng, lắp đặt ở nước ngoài hoặc khu phi thuế quan.

Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế, khu vực cách ly.

Dịch vụ xuất khẩu như: thuê phương tiện vận tải hoạt động ngoài Việt Nam, dịch vụ ngành hàng không/hàng hải cung cấp cho vận tải quốc tế.

6. Siết điều kiện khấu trừ thuế đầu vào

Từ 1/7/2025, tất cả hóa đơn mua hàng, dù dưới 20 triệu đồng, cũng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định.

Đồng thời, bổ sung thêm các loại chứng từ như vận đơn, phiếu đóng gói, chứng từ bảo hiểm làm căn cứ hợp lệ để khấu trừ thuế đầu vào đối với hàng hóa xuất khẩu.

7. Bổ sung điều kiện hoàn thuế GTGT

Luật mới cho phép doanh nghiệp chỉ sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế 5% được hoàn thuế nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý, thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên.

Thời điểm xác định thuế GTGT: Có gì thay đổi?

Theo Điều 8, thời điểm xác định thuế được quy định như sau:

Đối với hàng hóa: Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu/sử dụng hoặc ngày lập hóa đơn, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa.

Đối với dịch vụ: Thời điểm hoàn thành cung cấp hoặc lập hóa đơn.

Một số ngành đặc thù như xuất nhập khẩu, điện, nước, bảo hiểm, bất động sản… do Chính phủ quy định riêng.

Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế

Theo Điều 13 Luật mới, từ 1/7/2025, các hành vi sau đây bị nghiêm cấm tuyệt đối:

Mua bán, môi giới, quảng cáo hóa đơn.

Lập hóa đơn cho giao dịch không có thật.

Lập hóa đơn trong thời gian ngừng kinh doanh.

Sử dụng hóa đơn/chứng từ không hợp pháp.

Không truyền dữ liệu hóa đơn điện tử.

Can thiệp trái phép vào hệ thống hóa đơn.

Nhận hối lộ hoặc thông đồng để chiếm đoạt, trốn thuế.

Luật Thuế GTGT 2024 là một trong những văn bản pháp lý trọng yếu của năm, ảnh hưởng sâu rộng đến quản trị thuế, chi phí và pháp lý doanh nghiệp. Ngay khi luật có hiệu lực từ 1/7/2025, doanh nghiệp cần cập nhật hệ thống kế toán, hóa đơn điện tử và quy trình kiểm soát nội bộ để đảm bảo tuân thủ đầy đủ và tránh rủi ro thuế.

>> Từ 1/7 chủ tịch xã được cấp sổ đỏ; số định danh cá nhân thay mã số thuế