Chi trả lương bằng tiền mặt từ 5 triệu đồng có được tính vào chi phí thuế? Bộ Tài chính giải đáp nóng
Bộ Tài chính khẳng định, chi lương trên 5 triệu đồng bằng tiền mặt sẽ không được tính chi phí thuế nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Tại Hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế về chính sách, thủ tục hành chính thuế và hải quan năm 2025 do Bộ Tài chính phối hợp với Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) tổ chức sáng 26/12, nhiều vướng mắc thực tiễn của doanh nghiệp liên quan đến quy định thuế mới đã được nêu ra và giải đáp trực tiếp.
Một trong những nội dung thu hút sự quan tâm lớn là quy định về điều kiện chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, đặc biệt đối với khoản chi trả tiền lương bằng tiền mặt.
Tổng Công ty Thương mại Quảng Trị (trụ sở tại TP. Đông Hà, tỉnh Quảng Trị) cho biết, theo Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, tại điểm c khoản 1 Điều 9 có quy định:
“Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên”.
Từ quy định này, doanh nghiệp đặt câu hỏi: Trường hợp chi trả tiền lương cho người lao động bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật, với mức chi trên 5 triệu đồng/người/lần, thì khoản chi này có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế hay không?
Giải đáp vấn đề trên, Ban Tổ chức Hội nghị dẫn chiếu khoản 1 Điều 9 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP, áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, trong đó quy định rõ:
Doanh nghiệp chỉ được tính chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu khoản chi có đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần từ 5 triệu đồng trở lên, theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Theo đó, trường hợp doanh nghiệp chi trả tiền lương cho người lao động từng lần từ 5 triệu đồng trở lên nhưng thanh toán bằng tiền mặt, không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ, thì khoản chi này không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Không chỉ với thuế thu nhập doanh nghiệp, trong lĩnh vực thuế giá trị gia tăng, nhiều doanh nghiệp cũng quan tâm đến quy định thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế.
Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, ngưỡng thanh toán bắt buộc qua ngân hàng đã được điều chỉnh về mức từ 5 triệu đồng trở lên, áp dụng cả với tiền lương và hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0%.
Điều này đồng nghĩa với việc, từ năm 2025, doanh nghiệp tiếp tục duy trì thói quen trả lương tiền mặt có thể đối mặt rủi ro lớn về thuế, không chỉ bị loại chi phí mà còn kéo theo hệ quả tăng thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ thuế phát sinh.
Liên quan đến ưu đãi thuế giá trị gia tăng 8%, cơ quan thuế lưu ý doanh nghiệp cần đối chiếu kỹ mã HS và mô tả hàng hóa theo các Phụ lục của Nghị định 174/2025 để tránh áp dụng sai.
Riêng với lĩnh vực nông sản, Luật sửa đổi mới cho phép doanh nghiệp mua nông sản chưa qua chế biến để bán cho doanh nghiệp khác không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ đầu vào, qua đó tháo gỡ đáng kể cho chuỗi cung ứng nông nghiệp.
Tại hội nghị, đại diện ngành Hải quan cũng thông tin về việc khẩn trương nâng cấp Hệ thống Một cửa quốc gia (NSW) lên nền tảng số, dự kiến hoàn thành vào năm 2026. Với các doanh nghiệp chế xuất, nhập khẩu tại chỗ hoặc tiêu hủy hàng hóa, cơ quan quản lý cam kết áp dụng quản lý rủi ro linh hoạt, giảm giám sát trực tiếp đối với doanh nghiệp ưu tiên, qua đó rút ngắn thời gian và chi phí tuân thủ.
