Nợ thuế trên 90 ngày, doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thể bị phong tỏa tài khoản, dừng thủ tục hải quan

Từ năm 2026, các quy định xử phạt vi phạm về thuế được siết chặt hơn, với mức phạt tăng theo số ngày chậm nộp tờ khai, cao nhất lên tới 25 triệu đồng đối với tổ chức. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được khuyến cáo chủ động tuân thủ để tránh rủi ro pháp lý và tài chính.

“

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế được áp dụng theo nguyên tắc tỷ lệ thuận với thời gian vi phạm.

Cụ thể, trường hợp chậm từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ chỉ bị cảnh cáo. Tuy nhiên, nếu thời gian kéo dài, mức phạt tăng nhanh.

Người nộp thuế chậm từ 1 đến 30 ngày (trừ trường hợp bị cảnh cáo) sẽ bị phạt từ 2 đến 5 triệu đồng; chậm từ 31 đến 60 ngày bị phạt từ 5 đến 8 triệu đồng. Với hành vi chậm từ 61 đến 90 ngày, hoặc trên 91 ngày nhưng không phát sinh sốthuế phải nộp, mức phạt dao động từ 8 đến 15 triệu đồng.

Mức phạt cao nhất, từ 15 đến 25 triệu đồng, áp dụng đối với trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp. Điều kiện là người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra.

Cơ quan thuế lưu ý, các mức phạt trên áp dụng đối với tổ chức. Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh có cùng hành vi vi phạm, mức phạt bằng một nửa so với tổ chức. Ngoài tiền phạt, người vi phạm vẫn buộc phải nộp đầy đủ số thuế và tiền chậm nộp để khắc phục hậu quả.

Bên cạnh xử phạt hành chính, Luật Quản lý thuế 2025, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, quy định nhiều biện pháp cưỡng chế mạnh nhằm thu hồi nợ thuế. Người nộp thuế có thể bị cưỡng chế nếu nợ thuế quá 90 ngày, không chấp hành quyết định xử phạt, hoặc có dấu hiệu tẩu tán tài sản, bỏ trốn.