Cách khai nộp thuế đối với hoạt động tiếp thị liên kết trên Tiktok

Bà Lê Thị Hiền có thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết (affiliate marketing) trên TikTok từ tháng 1-4/2025, trung bình 5 triệu đồng/tháng nhưng do chưa nắm rõ quy định nên chưa kê khai và nộp thuế.

Bà Hiền đề nghị cơ quan chức năng hướng dẫn cách kê khai bổ sung cho các tháng vừa qua, quy trình thực hiện và đặc biệt là các mức phạt do chậm trễ.

Về vấn đề này, Chi cục Thuế khu vực III cho biết, tiếp thị liên kết là hình thức môi giới trực tuyến, doanh nghiệp sẽ trả tiền cho các đối tác khi giới thiệu được khách hàng mua các sản phẩm của doanh nghiệp, thường là qua các trang thương mại điện tử hoặc các nền tảng trên môi trường mạng.

Người dùng, khách hàng khi nhấn vào đường dẫn liên kết hoặc mua hàng, thực hiện đăng ký từ đường dẫn được đính kèm từ các bài viết hoặc được quảng cáo thì cá nhân làm tiếp thị liên kết sẽ nhận được phần hoa hồng từ doanh nghiệp hoặc sàn thương mại điện tử.

Thuế đối với cá nhân không đăng ký kinh doanh

Người làm tiếp thị liên kết không đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Cá nhân làm tiếp thị liên kết trên các sàn thương mại điện tử nhận tiền hoa hồng thì phải kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.

Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân được thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 80 ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính (tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80).

Thuế đối với hộ/cá nhân đăng ký kinh doanh

Người làm tiếp thị liên kết đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ thuộc diện nộp thuế đối với thu nhập từ kinh doanh.

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng
Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (không phân biệt phương thức truyền thống hay kinh doanh thương mại điện tử) có ngưỡng doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng, thuộc đối tượng áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu thì thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân tính theo tỷ lệ % tương ứng với hoạt động, ngành nghề theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Đáng chú ý, từ ngày 19/12/2024, cơ quan thuế đưa vào vận hành "Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số".

Để hỗ trợ việc khai/nộp thuế, Cổng đang hỗ trợ cấp mã số thuế (MST 13 số đuôi 888) ngay mà không phân biệt hộ kinh doanh thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh theo cơ chế liên thông với cơ quan đăng ký kinh doanh. Sau khi có mã số thuế, người nộp thuế sẽ đến cơ quan đăng ký kinh doanh để hoàn tất việc đăng ký kinh doanh theo quy định.

Như vậy, đối với khoản thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử sau ngày 19/12/2024, người nộp thuế sẽ thực hiện đăng ký, kê khai, nộp thuế trên Cổng thông tin. Đối với khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, người nộp thuế sẽ kê khai theo phương pháp từng lần phát sinh.

Chế tài xử phạt khi chậm khai nộp thuế

Trường hợp cá nhân chậm nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính do chậm nộp hồ sơ khai với các mức phạt theo quy định tại Điều 5, Điều 7, Điều 13 Nghị định số 125 ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

Ngoài ra, cá nhân sẽ phải nộp tiền chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền chậm nộp theo quy định.

>> 2,2 triệu hộ kinh doanh kê khai thế nào khi bỏ thuế khoán?