Bán hàng online trên Shopee, Lazada, TikTok Shop phải nộp thuế thế nào từ 2026?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh bán hàng qua nhiều nền tảng như Shopee, TikTok Shop, Facebook, Instagram hay các ứng dụng thanh toán - vận chuyển sẽ chịu quản lý thuế chặt chẽ hơn khi doanh thu được đối chiếu từ các nguồn dữ liệu điện tử.

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển từ hình thức thuế khoán sang kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế. Theo đó, các hộ, cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân.

Đối với hoạt động bán hàng trên sàn thương mại điện tử, Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định rõ việc sàn thực hiện kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Thuế được khấu trừ ngay khi người mua hoàn tất thanh toán và đơn hàng được xác nhận, tính trực tiếp trên doanh thu của từng giao dịch.

Cụ thể, thuế VAT được áp dụng ở mức 1% với kinh doanh hàng hóa, 3% với vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa, 5% với dịch vụ. Thuế thu nhập cá nhân với cá nhân cư trú trong nước lần lượt là 0,5% đối với hàng hóa, 1,5% với vận tải, dịch vụ gắn với hàng và 2% với dịch vụ; còn cá nhân ở nước ngoài bán hàng trên sàn online chịu mức thuế cao hơn, tương ứng là 1%, 2% và 5%.

Theo dự thảo nghị định hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh, doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ và các khoản thu khác, bao gồm cả phần phí sàn, phí vận chuyển, trợ giá hay giảm giá.

Ví dụ, một hộ kinh doanh bán mỹ phẩm trên sàn thương mại điện tử có doanh thu trong tháng đạt 180 triệu đồng. Trong đó, sau khi trừ phí nền tảng, chi phí vận chuyển và các chương trình hỗ trợ bán hàng, số tiền thực tế người bán nhận về chỉ còn khoảng 135 triệu đồng. Tuy nhiên, theo quy định, doanh thu tính thuế vẫn là 180 triệu đồng. Với mức thuế áp dụng cho hoạt động kinh doanh hàng hóa là 1% thuế VAT và 0,5% thuế thu nhập cá nhân, tổng số thuế bị khấu trừ là 2,7 triệu đồng, được sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ và nộp thay ngay khi giao dịch hoàn tất.

Tuy nhiên, việc sàn thương mại điện tử nộp thuế thay cho người bán chỉ mang tính chất tạm thu. Trường hợp doanh thu cả năm của người bán dưới 500 triệu đồng - ngưỡng chịu thuế mới áp dụng từ năm 2026 - thì số thuế đã bị khấu trừ sẽ được hoàn lại.

Với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng mỗi năm, nghĩa vụ thuế sẽ được xác định theo phương pháp doanh thu trừ chi phí, áp dụng thuế suất 17%. Nhóm này phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm, trong đó số thuế sàn đã nộp thay sẽ được trừ vào nghĩa vụ tài chính cuối cùng.

Đối với hoạt động bán hàng online không qua sàn, hộ và cá nhân kinh doanh có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế thông qua Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử. Đại diện Cục Thuế (Bộ Tài chính) cho biết, khi quyết toán, người nộp thuế cần rà soát toàn bộ chi phí phát sinh trong năm liên quan đến hoạt động bán hàng. Các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ sẽ được đưa vào xác định lại thu nhập chịu thuế nhằm tính đúng, tính đủ nghĩa vụ thuế phải nộp.

Liên quan đến trách nhiệm của các sàn thương mại điện tử, bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam, nhấn mạnh rằng sàn chỉ thực hiện kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay khi có sự ủy quyền của người bán và được sàn chấp thuận.

Việc sàn nộp thuế thay cũng không đồng nghĩa với việc xuất hóa đơn thay, trừ khi có thỏa thuận cụ thể trong hợp đồng. Người bán vẫn phải thực hiện nghĩa vụ xuất hóa đơn cho khách hàng theo đúng quy định pháp luật.

Về thực tiễn triển khai, ông Nguyễn Tiến Minh, Phó trưởng Thuế Hà Nội, cho rằng trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online đã được sàn khấu trừ thuế, đồng thời có cửa hàng vật lý xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, là mô hình đảm bảo đầy đủ quy định pháp luật, chứng từ rõ ràng và dòng tiền minh bạch. Dù vậy, ông Minh thừa nhận việc xuất hóa đơn khi bán hàng qua sàn vẫn còn nhiều vướng mắc, nhất là với những người bán có số lượng đơn hàng lớn mỗi tháng.

Theo bà Phạm Thị Minh Hiền, Phó trưởng ban Chính sách thuế quốc tế (Cục Thuế), với hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng, không phát sinh thêm nguồn thu ngoài sàn và toàn bộ doanh thu đã được sàn kê khai, khấu trừ, nộp thuế thay, thì không cần thực hiện thêm thủ tục kê khai thuế.

Ngược lại, với nhóm có doanh thu trên 3 tỷ đồng, số thuế sàn đã nộp thay sẽ được trừ khi quyết toán cuối năm; nếu phát sinh nộp thừa, người nộp thuế có thể làm thủ tục hoàn thuế theo quy định.

Theo Chi cục Thuế Thương mại điện tử - Cục Thuế, Bộ Tài chính, thị trường thương mại điện tử tại Việt Nam tiếp tục tăng trưởng rất nhanh trong thời gian qua. Doanh thu thương mại điện tử năm 2022 đạt 16,4 tỷ USD, đến năm 2024 là 25 tỷ USD và năm 2025 đã chạm mốc 32 tỷ USD.

Hiện số lượng người tiêu dùng trực tuyến tại Việt Nam ước tính đạt 65 triệu người; số người nộp thuế có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử đã đăng ký kê khai và nộp thuế tại Việt Nam là 95.000 tổ chức, gần 1,3 triệu hộ và cá nhân, 202 nhà cung cấp nước ngoài.

Cục Thuế cho biết sẽ đẩy mạnh kết nối, chia sẻ dữ liệu với các bộ, ngành và ngân hàng nhằm tăng hiệu quả quản lý thuế thương mại điện tử, đồng thời bảo đảm minh bạch, công bằng cho cả người nộp thuế và Nhà nước.