Miễn thuế thu nhập với tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm của người lao động

Sáng 6/1, Văn phòng Chủ tịch nước tổ chức họp báo công bố lệnh của Chủ tịch nước công bố 12 luật đã được Quốc hội Khóa XV thông qua tại kỳ họp thứ 10, trong đó có Luật Thuế thu nhập cá nhân và nhiều đạo luật khác do Bộ Tài chính chủ trì soạn thảo.

Tại buổi họp báo, Thứ trưởng Bộ Tài chính Đỗ Thành Trung đã giới thiệu về một số điểm mới nổi bật của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Thay đổi quy định thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh

Theo cơ quan chủ trì soạn thảo, Luật Thuế thu nhập cá nhân đã sửa đổi, hoàn thiện toàn diện quy định về thu nhập chịu thuế và cách tính thuế đối với từng nhóm thu nhập.

Đáng chú ý, luật đã gia tăng đáng kể các khoản thu nhập được miễn thuế. Trong đó, toàn bộ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định sẽ được miễn thuế.

Ngoài ra, các khoản lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả, thu nhập từ quỹ hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện, dù chi trả hằng tháng hay một lần tiếp tục được khẳng định thuộc diện miễn thuế.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo cũng được miễn thuế. Cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, nhân lực công nghệ cao tham gia nghiên cứu và phát triển công nghệ cao, công nghệ chiến lược được miễn thuế tiền lương, tiền công trong 5 năm.

Luật cũng miễn thuế đối với lãi trái phiếu chính quyền địa phương.

Đối với lĩnh vực phát triển bền vững, luật bổ sung miễn thuế cho thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon của cá nhân; thu nhập từ lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau phát hành.

Ngoài ra, việc chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nắm giữ từ hai năm trở lên được miễn thuế, đồng thời giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với lợi tức nhà đầu tư cá nhân từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản trong thời hạn do Chính phủ quy định.

Song song với việc mở rộng diện miễn thuế, luật cũng gia tăng đáng kể phạm vi thu nhập chịu thuế được mở rộng, bổ sung nhiều loại hình mới phát sinh trong thực tiễn, như thu nhập từ chuyển nhượng tên miền quốc gia ".vn"; chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon; chuyển nhượng vàng miếng; chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá; chuyển nhượng tài sản số.

Ngoài ra, luật điều chỉnh mức thuế suất từ 2% lên 5% đối với một số khoản thu nhập từ hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử...

Một điểm mới đáng chú ý trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là điều chỉnh nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.