Cơ quan thuế được kiểm tra tài khoản ngân hàng của hộ, cá nhân kinh doanh?

Điều 15 Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định như sau:

Áp dụng quản lý rủi ro đối với người nộp thuế là cá nhân

Căn cứ vào danh sách người nộp thuế là cá nhân phân loại theo các mức rủi ro tại Điều 13 Thông tư này, cơ quan thuế áp dụng các biện pháp quản lý thuế phù hợp theo quy định.

1. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

a) Rủi ro cao: Áp dụng một hoặc kết hợp các biện pháp sau:

- Rà soát, kiểm tra, xác minh các thông tin liên quan làm cơ sở xác định lại doanh thu, mức thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

- Lập danh sách kiểm tra, khảo sát để xác định lại doanh thu, mức thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các tổ chức có liên quan.

b) Rủi ro trung bình: Lựa chọn ngẫu nhiên đưa vào danh sách khảo sát doanh thu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; tiếp tục thực hiện phân loại rủi ro cho kỳ đánh giá tiếp theo;

c) Rủi ro thấp: Lưu hồ sơ, thực hiện phân loại mức độ rủi ro cho kỳ đánh giá tiếp theo.

>>ĐBQH đề nghị giãn lộ trình bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh

Ảnh minh họa - Nguồn: Thời báo Tài chính Việt Nam

Bên cạnh đó, khoản 2 Điều 4 Thông tư 31/2021/TT-BTC quy định như sau:

Thông tin quản lý rủi ro được thu thập từ các nguồn thông tin bên trong và bên ngoài cơ quan thuế (bao gồm cả thông tin từ nước ngoài) theo quy định của pháp luật; được quản lý tập trung tại Tổng cục Thuế thông qua hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin và được xử lý, chia sẻ, cung cấp cho cơ quan thuế các cấp, các cơ quan quản lý nhà nước khác để phục vụ cho mục đích quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

Ngoài ra khoản 1 Điều 19 Luật Quản lý thuế 2019 quy định:

Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế

1. Yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm cả thông tin về giá trị đầu tư; số hiệu, nội dung giao dịch của các tài khoản được mở tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế.

Như vậy, việc kiểm tra tài khoản ngân hàng không được thực hiện đại trà mà phải có căn cứ rõ ràng.

Trong trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh bị xếp vào diện người nộp thuế rủi ro cao thì cơ quan thuế có thể tiếp cận thông tin tài khoản thông qua sự phối hợp với các tổ chức tín dụng và yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, nội dung giao dịch của các tài khoản được mở tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng.

>>Luật sư: Hộ kinh doanh từ chối nhận tiền chuyển khoản là hành vi có dấu hiệu trốn tránh thuế, thể hiện sự thiếu hiểu biết pháp luật