Xuất hóa đơn xong nhưng dữ liệu không lên cơ quan Thuế, hộ kinh doanh có bị phạt?

Không phải cứ lỗi hệ thống là đương nhiên được miễn phạt

Tại Hội thảo "Những quy định quan trọng khi triển khai chính sách thuế mới", một hộ kinh doanh đặt câu hỏi về tình huống khá phổ biến: Hóa đơn điện tử đã được lập đúng quy định nhưng vì mất kết nối, lỗi hệ thống hoặc đường truyền nên dữ liệu chưa được gửi đến cơ quan Thuế. Khi đó, trách nhiệm thuộc về ai và người bán cần làm gì để tránh bị xử phạt?

Trả lời câu hỏi, bà Nguyễn Thị Thu Hà, Chuyên viên chính Ban Chính sách thuế quốc tế, cho biết trước hết cần xác định rõ nguyên nhân khiến dữ liệu hóa đơn chưa được truyền đến cơ quan Thuế.

Theo Điều 14 Nghị định 24, việc xử lý sẽ phụ thuộc vào lỗi phát sinh từ bên nào. Nếu nguyên nhân đến từ hệ thống tiếp nhận dữ liệu của cơ quan Thuế, chẳng hạn hệ thống gặp sự cố, Cục Thuế sẽ công khai thông tin trên các phương tiện thông tin và website của ngành Thuế. Trong trường hợp này, việc chậm tiếp nhận dữ liệu không được xác định là lỗi của người bán.

Trong khi đó, nếu sự cố phát sinh từ đơn vị cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ có trách nhiệm phối hợp với người bán và cơ quan Thuế để xác định nguyên nhân, xử lý sự cố và khắc phục việc chậm truyền dữ liệu.

Ngoài ra, những trường hợp chậm truyền dữ liệu do nguyên nhân khách quan hoặc bất khả kháng cũng sẽ được xem xét theo quy định. Tuy nhiên, bà Thu Hà nhấn mạnh, không phải cứ viện lý do "lỗi hệ thống" là mặc nhiên không bị xử phạt.

"Phải xác định rõ nguyên nhân chậm truyền dữ liệu là do đơn vị nào để xử lý theo đúng quy định", bà nói.

Hộ kinh doanh cần lưu lại bằng chứng gì?

Để bảo vệ quyền lợi của mình, cơ quan Thuế khuyến cáo người bán nên chủ động lưu giữ toàn bộ tài liệu chứng minh việc chậm truyền dữ liệu không xuất phát từ lỗi chủ quan.

Các tài liệu nên được lưu gồm: Tin nhắn, email hoặc thông báo từ đơn vị cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử; ảnh chụp màn hình thể hiện quá trình truyền dữ liệu; thông báo lỗi từ hệ thống của cơ quan Thuế; các bằng chứng kỹ thuật khác liên quan đến sự cố.

Theo bà Thu Hà, đây sẽ là căn cứ quan trọng để cơ quan chức năng xem xét trách nhiệm khi xảy ra tình trạng chậm truyền dữ liệu.

Nhận hoa hồng từ nước ngoài làm affiliate có phải xuất hóa đơn?

Cũng tại hội nghị, một hộ kinh doanh khác hoạt động trong lĩnh vực tiếp thị liên kết (affiliate marketing) cho biết đang hợp tác với các nền tảng nước ngoài và nhận hoa hồng chuyển về tài khoản ngân hàng tại Việt Nam. Người này băn khoăn thời điểm xác định doanh thu và nghĩa vụ lập hóa đơn điện tử.

Theo bà Nguyễn Thị Thu Hà, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định một số trường hợp không bắt buộc lập hóa đơn điện tử. Đối với hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ qua nền tảng số cho khách hàng ở nước ngoài, có thể không phải lập hóa đơn điện tử.

Tuy nhiên, khoản thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết vẫn phải kê khai để xác định doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân. Doanh thu được xác định tại thời điểm người nộp thuế nhận tiền từ nước ngoài, sau đó quy đổi sang đồng Việt Nam để kê khai theo Mẫu số 01/CNKD.