Từ 1/7: 21 khoản thu nhập được miễn thuế, người dân cần biết để tránh nộp 'oan'

Từ ngày 1/7, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 sẽ chính thức có hiệu lực, thay thế nhiều quy định trước đây và mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với các khoản thu nhập của cá nhân. Theo đó, bên cạnh việc bổ sung một số nguồn thu mới vào diện chịu thuế, luật cũng quy định rõ 21 nhóm thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Theo quy định mới, có 10 nhóm thu nhập thuộc diện chịu thuế gồm: thu nhập từ kinh doanh; tiền lương, tiền công; đầu tư vốn; chuyển nhượng vốn; chuyển nhượng bất động sản; trúng thưởng; bản quyền; nhượng quyền thương mại; nhận thừa kế, quà tặng và các khoản thu nhập khác.

Đáng chú ý, nhóm "thu nhập khác" được mở rộng đáng kể khi bổ sung thêm nhiều loại tài sản mới vào diện chịu thuế như thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, chuyển nhượng vàng miếng, biển số xe trúng đấu giá, tên miền quốc gia ".vn", kết quả giảm phát thải khí nhà kính và tín chỉ carbon. Đây là những quy định mới so với Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành nhằm theo kịp sự phát triển của nền kinh tế số và các thị trường mới.

Bên cạnh việc mở rộng đối tượng chịu thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 cũng quy định 21 nhóm thu nhập được miễn thuế nhằm bảo đảm an sinh xã hội, hỗ trợ người dân và khuyến khích phát triển các lĩnh vực ưu tiên.

Trong lĩnh vực bất động sản, thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống và nuôi dưỡng hợp pháp tiếp tục được miễn thuế. Trường hợp cá nhân chuyển nhượng căn nhà hoặc quyền sử dụng đất ở duy nhất tại Việt Nam cũng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao và thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp theo quy định cũng thuộc diện miễn thuế.

Đối với khu vực nông nghiệp, luật tiếp tục miễn thuế đối với thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất cây trồng, chăn nuôi, nuôi trồng và khai thác thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường, cũng như thu nhập từ sản xuất muối.

Nhiều khoản thu nhập tài chính quen thuộc cũng được miễn thuế, bao gồm lãi trái phiếu Chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và thu nhập từ kiều hối.

Ngoài ra, tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương, tiền công trả cho những ngày nghỉ phép chưa sử dụng theo quy định; tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả hoặc từ quỹ hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện cũng không thuộc diện chịu thuế.

Luật cũng tiếp tục miễn thuế đối với các khoản học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc từ các chương trình khuyến học hợp pháp; các khoản bồi thường bảo hiểm, bồi thường tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước; thu nhập từ các quỹ từ thiện, viện trợ nhân đạo trong và ngoài nước.

Đối với một số lĩnh vực đặc thù, thu nhập từ tiền lương của thuyền viên Việt Nam làm việc trên các hãng tàu vận tải quốc tế, thu nhập của người lao động trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ cũng được miễn thuế.

Đáng chú ý, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 bổ sung thêm nhiều chính sách ưu đãi nhằm thúc đẩy tăng trưởng xanh và đổi mới sáng tạo. Theo đó, thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon; tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu trái phiếu xanh sau phát hành đều được miễn thuế.

Cùng với đó, thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; thu nhập từ quyền tác giả đối với kết quả nghiên cứu được thương mại hóa; thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia và sáng lập viên trong các dự án khởi nghiệp sáng tạo, cũng như nhà đầu tư góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm đều thuộc diện miễn thuế.

Luật cũng miễn thuế đối với tiền lương của chuyên gia nước ngoài làm việc tại các chương trình, dự án sử dụng vốn ODA không hoàn lại, các dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân làm việc tại cơ quan đại diện của các tổ chức thuộc hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam và người tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.

Bên cạnh đó, phần thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân và chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tiếp tục được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Việc vừa mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế, vừa duy trì và bổ sung các nhóm thu nhập được miễn thuế được kỳ vọng sẽ giúp chính sách thuế phù hợp hơn với thực tiễn phát triển kinh tế, đồng thời tạo động lực thúc đẩy khoa học công nghệ, chuyển đổi xanh, đổi mới sáng tạo và bảo đảm an sinh xã hội.